年终奖如何纳税

1. 年终奖的纳税方式

年终奖的纳税方式有两种：计入年综合收入来计算税率，或者单独计算税率。

单独计算税率的公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 速算扣除数。

2. 如何规避纳税风险？

年终奖扣税标准：根据***税务总局规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以当月份，按平均每月应发放的金额代替当月发放的一次性奖金。再将该平均每月金额与其他应纳税所得合并计算纳税。

这种方式可以规避因一次性奖金过高而导致的较高税率和速算扣除数。

3. 计税方式示例

以一位年应纳税所得额（税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基）15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元。

如果合并计税（也就是今年以后的计税方式），这3万元适用20%的税率，速算扣除数为210。则年终奖部分缴纳的个税金额为：3万 × 20% 210 = 5,790元。

4. 企业所得税

（一）12.31日前实际发放年终奖

此种情形实务中较为少见，年终奖的计算需要时间，并且***的习俗都是在过农历年前发放奖金。但是如果是在12.31日前实际发放奖金，正常进行个税核算和缴纳。

5. 综合所得计算纳税

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

6. 平均收入计税

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数。年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是计算方式不同。

7. 应纳税所得额及应纳税额的计算

根据个人所得税的计算方法，年终奖部分的应纳税所得额等于年终奖金额减去个税的起征点、专项附加扣除和基本减除费用。然后根据个税税率表来计算实际应纳税额。

以上是关于年终奖如何纳税的一些相关内容，通过合理选择计税方式和规避纳税风险，个人可以有效减少纳税负担，合法合规地享受年终奖的收益。