净现金流动比率现金净流量指的是哪个

净现金流动比率，也可以称之为现金净流量比率，是现金净流量与流动负债进行对比所确定的比率，反映其企业用每年的现金净流量偿还到期负债的能力。简而言之，净现金流动比率就是用企业经营活动产生的现金净流量与期末流动负债进行对比来评估企业偿债能力的指标。

1. 现金流动比率的计算

现金流动比率的计算公式为：

现金流动比率 = 经营活动产生的现金净流量 / 期末流动负债

经营活动产生的现金净流量指的是企业在一定时间内从经营活动中获得的现金流入减去支付的现金流出，期末流动负债是指企业在一定时间内应该偿还的流动负债的余额。

2. 现金净流量的含义

现金净流量是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额，反映了企业在这一期间内净增加或净减少的现金及现金等价物的情况。

具体来说，现金净流量可以通过现金流量表得到，它包括三个主要的活动产生的现金流量：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

3. 现金净流量与流动负债的关系

现金净流量与流动负债的比较可以帮助我们评估企业的偿债能力。

如果净现金流动比率高，意味着企业的现金净流入量较大，相对于流动负债来说，企业有足够的现金流量来偿还到期的负债，说明企业的偿债能力较强。

相反，如果净现金流动比率低，说明企业的现金净流入量相对较小，不足以偿还到期的负债，表明企业的偿债能力较弱。

4. 现金流动比率的解读

现金流动比率的数值大小可以通过与行业平均水平进行比较来进行解读。

如果现金流动比率高于行业平均水平，说明企业的偿债能力较强，有足够的现金流量来应对债务。反之，如果现金流动比率低于行业平均水平，说明企业的偿债能力较弱，可能面临着无法按时偿还债务的风险。

净现金流动比率也可以作为企业进行财务分析、资金调度和债务管理的重要参考指标。

5. 净现金流动比率的局限性

要注意的是，净现金流动比率作为一个单一的指标，不能完全评估企业的财务状况和偿债能力。在进行企业分析和决策时，应该结合其他财务指标和经营情况的综合考量。

行业的特点和企业的经营模式也会对净现金流动比率的解读产生影响，因此需要与具体情况相结合来进行分析。

净现金流动比率是评估企业偿债能力的重要指标，能够从现金的角度来了解企业的财务状况，并为企业的财务分析和资金管理提供重要的参考依据。